財會模擬實驗室會計實操

一、科目類別
   資產類、負債類、損益類、成本類、損益類
1..資產類借方記增加，貸方記減少；負債類貸方記增加，借方記減少。
2.權益類貸方記增加，借方記減少；成本類借方記增加；貸方記減少
3.損益類 a收入類科目貸方記增加；借方記減少。
          b支出類科目借方是增加；貸方記減少。
二、建賬（手工帳）
1.應建4本賬，即總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬
2.根據審核無誤的原始憑證做記賬憑證。
3.根據記賬憑證做（丁字帳）科目匯總表
4.根據記賬憑證登記明細賬。
5.根據科目匯總表登記總賬。
6.根據總賬科目的期末余額生成資產負債表
7.根據總賬科目的本期發生額生成損益表
出納基礎
支票的填寫：
1、出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。
舉例：2005年8月5日：貳零零伍年捌月零伍日
捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。
2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日
  （1）壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾月)。
  （2）壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日（前面多寫了“零”字也認可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫成叁拾日及叁拾壹日。
2、 收款人：
　�。�1）現金支票收款人應寫為本單位名稱，此時現金支票背面“被背書人”欄內加蓋本單位的財務專用章和法人章，之后收款人可憑現金支票直接到開戶銀行提取現金（一般情況下，須由本單位持結算證的人前去提款，如有特殊情況須本單位開據證明加蓋公章，并由提款人持證明前往）。
　　（2）轉帳支票收款人應填寫為對方單位名稱。轉帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉帳支票后，在支票背面被背書欄內加蓋收款單位財務專用章和法人章，填寫好銀行進帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。
（3）轉帳支票收款人可寫為收款人個人姓名，此時轉帳支票背面不蓋任何章，收款人在轉帳支票背面填上身份證號碼和發證機關名稱，憑身份證和轉帳支票存入個人在開戶銀行開的個人結算帳戶內。最新規定，個人存入的轉帳支票最高限額為50萬元以內。
3、 付款行名稱、出票人帳號：即為本單位開戶銀行名稱及銀行帳號，銀行帳號必須小寫。
4、 人民幣（大寫）：數字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾。
　　注意：“萬”字不帶單人旁。
　　舉例：
　�。�1）289,546.52 貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。
　�。�2）7,560.31 柒仟伍佰陸拾元零叁角壹分
　　　　此時 “陸拾元零叁角壹分”“零”字可寫可不寫.
　　（3）532.00 伍佰叁拾貳元整
　　　　“整”寫為“正”字也可以。不能寫為“零角零分”
　�。�4）425.03 肆佰貳拾伍元零叁分
　　（5）325.20 叁佰貳拾伍元貳角整。
　　　　角字后面加“整“字，但不能寫“零分”，比較特殊。
5、 人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數字填寫要求完整清楚。
6、 用途：
　�。�1）現金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費”、“工資”、“勞務費”等，。
　　（2）轉帳支票沒有具體規定，可填寫如“貨款”、“代理費”等等。
7、 蓋章：
　　支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。反面蓋章與否見“2、收款人”。
8、 常識：
　�。�1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。
　�。�2）受票人如果發現支票填寫不全，可以補記，但不能涂改。
　�。�3）支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節假日順延。
　　（4）支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現金支票可能就是票面金額數目的錢丟了，銀行不承擔責任�，F金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領，在開戶銀行掛失；轉帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據交換中心掛失。）
　�。�5）出票單位現金支票背面有印章蓋模糊了，此時支票作廢。
　　（6）、收款單位轉帳支票背面印章蓋模糊了（此時票據法規定是不能以重新蓋章方法來補救的），收款單位可帶轉帳支票及銀行進帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續（不用付手續費），俗稱“倒打”，這樣就用不著到出票單位重新開支票了。